50%-eis hypotheekrenteaftrek
50%-eis hypotheekrenteaftrek
De 50%-eis is een voorwaarde die door de Belastingdienst wordt gesteld aan de hypotheekrenteaftrek bij het kopen van een woning met vanaf twee personen. Hieronder leg ik uit wat de eis inhoudt, wanneer deze geldt, en geef ik een praktisch voorbeeld van een aankoop met 4 personen. Zie ook samen met ouders een huis kopen tot 4 personen.
✅ Wat is de 50%-eis?
De 50%-eis bepaalt dat je alleen hypotheekrente mag aftrekken als jezelf of je fiscale partner voor ten minste 50% eigenaar is van de woning én voor minstens 50% aansprakelijk is voor de eigenwoningschuld (de hypotheekschuld die hoort bij je eigen woning). Dus ook voor 50% in aanmerking komt voor waardeverandering.
Wanneer geldt deze eis?
-
Als je een woning koopt met meer dan twee personen (dus met 3 of meer mensen).
-
Deze eis geldt per persoon: alleen de persoon (of het fiscale partnerschap) dat aan de 50%-eis voldoet, mag hypotheekrente aftrekken.
-
De Belastingdienst wil hiermee voorkomen dat renteaftrek wordt opgeëist door personen die eigenlijk maar een klein deel van het huis bezitten of nauwelijks financiële verantwoordelijkheid dragen.
🧠 Let op:
-
Koop je met je fiscale partner, dan mag je samen als één entiteit worden gezien. Dan moet ten minste één van jullie 50% eigendom + 50% schuld hebben.
-
Koop je met vrienden, broers/zussen of andere derden, dan kijkt de Belastingdienst per persoon of die aan de 50%-eis voldoet.
🔢 Voorbeeld: Woning kopen met 4 personen
Stel: vier vrienden (A, B, C en D) kopen samen een woning van €800.000.
Verdeling van eigendom en schuld:
| Persoon | Eigendom (%) | Aansprakelijk voor schuld (%) | Hypotheekrenteaftrek toegestaan? |
|---|---|---|---|
| A | 40% | 40% | ❌ Nee |
| B | 30% | 30% | ❌ Nee |
| C | 20% | 20% | ❌ Nee |
| D | 10% | 10% | ❌ Nee |
Niemand heeft ten minste 50% eigendom én 50% schuld ⇒ niemand mag hypotheekrente aftrekken.
Hoe moet het dan wél?
Stel je maakt deze verdeling:
| Persoon | Eigendom (%) | Aansprakelijk voor schuld (%) | Hypotheekrenteaftrek toegestaan? |
|---|---|---|---|
| A | 50% | 50% | ✅ Ja |
| B | 20% | 20% | ❌ Nee |
| C | 20% | 20% | ❌ Nee |
| D | 10% | 10% | ❌ Nee |
➡️ Alleen persoon A mag dan zijn aandeel in de hypotheekrente aftrekken bij de belastingaangifte.
✅Beter is dat A en B een samenlevingscontract maken, evenzo met C en D. Hierdoor komen zowel groep AB als CD voor méér dan 50% in aanmerking voor waardeverandering. Hierdoor mag iedereen de hypotheekrente aftrekken van de IB.
👨⚖️ Juridisch kader
De 50%-eis is gebaseerd op artikel 3.120 lid 3 Wet inkomstenbelasting 2001. Deze bepaling is aangescherpt per 1 januari 2022, vooral om “constructies” bij gezamenlijke aankopen te beperken.
📌 Samenvatting
-
De 50%-eis geldt voor de hypotheekrenteaftrek bij aankoop met 2, 3 of meer personen.
-
Je mag alleen rente aftrekken als je zelf (of je fiscale partner):
-
Minstens 50% eigenaar bent van de woning én;
-
Minstens 50% aansprakelijk bent voor de eigenwoningschuld.
-
-
Koop je met meerdere mensen, dan moet minstens één persoon aan deze eis voldoen om renteaftrek te krijgen.
-
Verdeling van eigendom én schuld moet dus bewust en correct worden vastgelegd.
In alle gevallen geld dat u alleen in aanmerking komt voor hypotheekrenteaftrek als u ook daadwerkelijk in die woning woont en ingeschreven staat bij de Gemeente❗
